FATCA è l’acronimo di «Foreign Account Tax Compliance Act», una legge fiscale statunitense adottata nel 2010. Il suo scopo è combattere l’evasione fiscale da parte dei contribuenti statunitensi e consente alle autorità tributarie statunitensi, ossia l’IRS (Internal Revenue Service) di esigere da tutti gli istituti finanziari nel mondo, tra cui banche, fondi d’investimento, compagnie di assicurazione sulla vita, depositari di titoli, gestori patrimoniali e fondi pensione, che inoltrino informazioni sui conti intestati a soggetti fiscalmente imponibili negli USA.
Come molti altri Paesi, anche la Svizzera ha stipulato con gli Stati Uniti un accordo bilaterale per l’applicazione agevolata della normativa FATCA, entrato in vigore nel giugno 2014. Secondo l’accordo FATCA, gli istituti finanziari svizzeri devono consegnare direttamente all’IRS le informazioni richieste, previo consenso dei clienti interessati. Senza il consenso dei clienti, l’istituto finanziario procede alla notifica di determinate informazioni dopo averle aggregate e anonimizzate. Dall’entrata in vigore, nel 2019, del «Protocollo che modifica la Convenzione tra la Confederazione Svizzera e gli Stati Uniti d'America per evitare le doppie imposizioni», l’IRS può chiedere all’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC), sulla base di questi dati aggregati, di trasmetterle dati specifici relativi ai clienti e ai conti nell’ambito di una domanda raggruppata di assistenza amministrativa.
